2018-08-27
第一條 為貫徹落實(shí)發(fā)展改革委、稅務(wù)總局等21部委聯(lián)合發(fā)布的《對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》(發(fā)改財(cái)金【2014】3062號(hào))精神，進(jìn)一步完善吉林省社會(huì)信用體系，引導(dǎo)各部門、各行業(yè)依法對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施，促進(jìn)企業(yè)誠實(shí)守信、合法經(jīng)營，形成一處失信，處處受限的社會(huì)信用環(huán)境，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱重大稅收違法案件是指吉林省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：
(一)納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的;
(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上的;
(三)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上的;
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額200萬元以上的;
(六)虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)1000萬元以上的;
(七)雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。
第三條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。
第四條 重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)客觀、準(zhǔn)確、公正，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)保證所公布信息的合法性、真實(shí)性。禁止披露企業(yè)商業(yè)秘密。
第五條 重大稅收違法案件當(dāng)事人為吉林省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第41號(hào))、《吉林省國家稅務(wù)局 吉林省地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法(試行) 》的公告》(吉林省國家稅務(wù)局 吉林地方稅務(wù)局公告2014年第7號(hào))等有關(guān)規(guī)定，在吉林省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外門戶網(wǎng)站上公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人。
第六條 當(dāng)事人為自然人的，懲戒的對(duì)象為當(dāng)事人本人;當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒的對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;當(dāng)事人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，懲戒的對(duì)象為其他經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;當(dāng)事人為負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒的對(duì)象為中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人或負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員。
第七條 本辦法所稱聯(lián)合懲戒措施包括：
(一)對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人納稅信用級(jí)別適用《納稅信用管理辦法(試行)》關(guān)于D級(jí)納稅人的管理措施，具體為：
1.公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);
2.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
3.出口退稅從嚴(yán)審核;
4. 縮短納稅評(píng)估周期，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;
5.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
6.將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，按照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
7.D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
(二)對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
(三)因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年的當(dāng)事人，由工商行政管理等部門限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理。
(四)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通報(bào)銀監(jiān)局、中國人民銀行吉林征信中心及其他依法成立的征信機(jī)構(gòu)，供金融機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)事人融資授信參考使用，進(jìn)行必要限制。
(五)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取禁止乘坐飛機(jī)、列車軟臥和動(dòng)車等高消費(fèi)懲戒措施。
(六)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息，縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。
(七)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息，由國土資源管理部門在確定土地出讓、劃撥對(duì)象時(shí)予以參考，進(jìn)行必要限制。
(八)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息，由出入境檢驗(yàn)檢疫部門錄入其進(jìn)出口企業(yè)信用管理系統(tǒng)，實(shí)行限制性管理措施。
(九)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，由財(cái)政部門依法進(jìn)行有效信用懲戒。在一定期限內(nèi)禁止參加政府采購活動(dòng)。
(十)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，由海關(guān)部門依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的信息依法進(jìn)行有效信用懲戒，不予適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理。
(十一)證券監(jiān)督管理部門在辦理以下業(yè)務(wù)時(shí)，將重大稅收違法案件信息作為重要參考：
1.證券、證券投資基金及期貨公司設(shè)立;
2.證券、證券投資基金、期貨公司持股5%以上股權(quán)的股東變更許可審批;
3.企業(yè)首次公開發(fā)行新股或借殼上市;
4.上市公司再融資。
(十二)對(duì)于重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人，不得作為保險(xiǎn)公司(含保險(xiǎn)集團(tuán)、控股公司)、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司股東。對(duì)于因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰的當(dāng)事人，以及不誠實(shí)納稅、存在偷稅漏稅行為的當(dāng)事人，限制擔(dān)任保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。
(十三)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，交通運(yùn)輸部門依法進(jìn)行有效信用懲戒，禁止其受讓收費(fèi)公路權(quán)益。
(十四)對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，發(fā)展改革部門和財(cái)政部門依法進(jìn)行有效信用懲戒，限制其取得政府性資金支持。
(十五)對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，由發(fā)展改革部門依法進(jìn)行有效懲戒。在一定期限內(nèi)限制其發(fā)行企業(yè)債券。
(十六)對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，由商務(wù)部門和發(fā)展改革部門將重大稅收違法案件信息作為有關(guān)商品進(jìn)口關(guān)稅配額分配的審核參考，在有關(guān)商品進(jìn)口關(guān)稅配額分配中予以限制。
(十七)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)外門戶網(wǎng)站公布重大稅收違法案件信息的同時(shí)，通過主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布。
(十八)對(duì)公布的重大稅收違法案件信息當(dāng)事人，相關(guān)市場(chǎng)監(jiān)管部門和社會(huì)組織在行政許可、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面予以參考，進(jìn)行必要的限制或者禁止。
第八條吉林省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在對(duì)外公布重大稅收違法案件信息的次月30個(gè)工作日內(nèi)，向省信用信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)提供重大稅收違法案件信息。
第九條 吉林省縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在對(duì)外公布重大稅收違法案件信息的次月30個(gè)工作日內(nèi)，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示重大稅收違法案件信息。省工商部門應(yīng)予配合，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供系統(tǒng)接口。
第十條 重大稅收違法案件信息錄入省信用信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)的次月30個(gè)工作日內(nèi)，省信用主管部門應(yīng)當(dāng)通過“吉林信用網(wǎng)”和省級(jí)各部門網(wǎng)站，以及指定的其他媒體，向全社會(huì)公布。
第十一條 參與聯(lián)合懲戒的單位應(yīng)定期通過省信用信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)傳送的重大稅收違法案件信息，及時(shí)推送給具體執(zhí)行懲戒措施的單位，督導(dǎo)其根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定對(duì)公布案件的當(dāng)事人實(shí)施有效懲戒。
第十二條 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)與參與聯(lián)合懲戒的單位應(yīng)建立案件信息提供臺(tái)賬，記錄傳遞時(shí)間、內(nèi)容、接收單位和接收人等信息。
第十三條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從稅務(wù)機(jī)關(guān)公布欄中撤出，相關(guān)失信記錄在后臺(tái)予以保存。當(dāng)事人繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門。有關(guān)部門依據(jù)各自法定職責(zé)，按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或者解除懲戒。
第十四條 吉林省發(fā)展改革委、金融辦公室、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、高級(jí)人民法院、公安廳、財(cái)政廳、國土資源廳、交通運(yùn)輸廳、商務(wù)廳、人民銀行、海關(guān)、工商局、質(zhì)監(jiān)局、出入境檢驗(yàn)檢疫局、食品藥品監(jiān)管局、互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局等部門依據(jù)職能分工，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的聯(lián)合懲戒工作。
第十五條 參與聯(lián)合懲戒的各單位應(yīng)密切配合，定期召開工作會(huì)議通報(bào)聯(lián)合懲戒開展情況。要充分利用省信用信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑加大對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒工作的宣傳力度。
第十六條 本細(xì)則自發(fā)布之日起實(shí)施。