2019-06-17
國家稅務總局發布的最新數據顯示，截至2019年5月，全國稅務部門累計公布稅收違法黑名單22750件，累計推送聯合懲戒30多萬戶次。當事企業受到多部門的懲戒，在貸款融資、注冊登記、企業負責人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。
濟南這家耐磨材料生產企業近一段時間遇到了大麻煩，他們公司做抵押貸款被拒，做工商變更也被拒，甚至企業幾名高管都沒辦法坐飛機和高鐵出行，到底是哪里出了問題呢？原來這家企業因為購買虛開的增值稅專用發票被稅務部門列入了失信納稅黑名單，他們違規購買發票居然是為了讓公司的固定資產數額符合上市標準，其實公司有不少自研設備和二手設備，只要到稅務部門繳納相應稅費并開出發票就可以在報表中體現，從而符合上市的標準。但因為嫌麻煩他們采取了自認為更便捷的方式。
濟南某耐磨材料有限公司 申博：我們財務（人員）出了個點子，從我們熟識的供應商那兒用8萬塊錢買了2張（增值稅）發票。
這個違規操作很快就被稅務部門盯上了，經稅務部門查實，這家企業在沒有任何貨物交易的情況下購買了兩份虛開的增值稅專用發票，申報抵扣進項稅額十九萬元。
濟南市稅務局稽查局局長 潘更生：根據重大稅收違法案件信息公布辦法的公告要求，我們將此案經過審批錄入“黑名單”。同時，通過市發改委推送至金融、海關、鐵路等部門實施聯合懲戒。
上了稅收違法黑名單，對這家企業的經營造成了很大影響。
濟南某耐磨材料有限公司 申博：本來企業有1000萬的貸款，但現在也基本上沒了，我們在工商（注冊）變更的時候，也碰到了很多困難。
云南文山這家藥材公司因為虛構藥材收購業務，大肆虛開農產品收購發票抵扣進項稅，還采取了收取手續費方式向下游企業大量虛開增值稅專用發票。結果，不但公司老板何某被判刑四年，公司也上了稅收違法黑名單，遭到多個部門聯合懲戒。
文山某藥材公司 何某：公司每年享受到政府的優惠政策，政府（審批）用地、貸款已經受到限制，現在我很后悔。
而北京這家文化公司因為沒有按稅務處理決定書繳納稅款，受到的懲戒是限制公司法定代表人出境。
北京某文化公司法定代表人 趙某：我是因為公司欠稅被限制出境，限制出境對我的業務有很大影響，因為我的業務屬于國際間的業務，不能出境導致我失去了很多客戶。
我國的稅收違法黑名單制度是2014年開始實施的，國家稅務總局發布了重大稅收違法案件信息公布辦法（試行），通過稅務部門門戶網站、信用中國網站等渠道對外公布重大稅收違法失信案件信息，俗稱“稅收違法黑名單”。稅務總局又先后與國家發改委等33個部門簽署實施聯合懲戒合作備忘錄，推出28項聯合懲戒措施。
更多解讀馬上連線法律問題專家，岳屾山。
主持人：岳律師，你好。根據國家稅務總局剛發布的最新數據顯示，稅收違法行為并非個案，其中以虛開增值稅發票和虛開增值稅專用發票最為集中。請問企業的這些稅收違法行為會承擔哪些法律后果呢？
法律問題專家 岳屾山：因為根據我國相關法律的規定，發票金額應如實開具。比如說做生意收了多少錢，就按實來開具，不能說我沒做生意就給他開發票，或者我收了十萬塊錢我給他開二十萬，這都屬于虛開。像這種虛開發票的，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，將會沒收違法所得。數額在1萬元以下，將會處以5萬元以下的罰款；數額如果達到1萬元以上，將處以5到50萬元的罰款，構成犯罪的會追究刑事責任。這里的刑事責任主要指“虛開增值稅發票罪”，按照我國法律規定，虛開增值稅專用發票將會被處以3年以下有期徒刑或者拘役，并且處2萬以上20萬以下的罰款。如果數額較大，將會判處3到10年的有期徒刑，處5到50萬元的罰金。如果數額特別巨大或者有其他嚴重情節的，將會判處10年以上有期徒刑直至無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下的罰金。其他增值稅發票以外的，不能夠進行抵扣的普通發票，將判處2年以下的有期徒刑，情節嚴重的判處2到7年的有期徒刑。
主持人：在嚴懲和鼓勵誠信納稅的同時，稅務總局還專門設置了稅收違法黑名單的修復機制，給失信納稅人提供改過自新的機會。那么這種機制的設立有什么意義，起到什么樣的作用呢？
法律問題專家 岳屾山：首先，對于任何違法或犯罪行為，懲罰其實只是一個手段，最終的目的還是要教育他們能夠守法經營。那么，這種黑名單解除制度，其實是激發了企業合法經營、守法經營、誠信經營的內發動力。因為雖然依法納稅是我應該做的，但是我做了之后國家會給我相應的這種優惠，這對企業的經營會起到一個推進和促進的作用。這樣，大家會從原來想盡辦法去占點便宜，轉換為依法納稅。
還有一個問題，就是聯合懲戒起到了非常大的作用，不僅僅在稅收方面，在法院的執行方面等等都起到了非常大的作用，因為增加了很多人的違法成本。曾經有一段時間很多人會發現，守法反而會吃虧，如果偷偷摸摸干點違法的事，因為違法成本比較低，沒被發現可能就因此占了便宜。這顯然不是一個文明、誠信社會所允許存在的一種情況。那現在大家逐漸會發現，如果還是抱著那種想法的話，違法成本其實現在比以前要高了，不僅僅是經濟處罰，可能會導致沒辦法去做生意等等。我們要不斷完善誠信體系，或者說征信體系，讓很多事情都在這個體系之內運行，逐漸推動構建一個誠信的社會。
主持人：所有的這些舉措，是違法成本增高了，都是在構建誠信社會，感謝岳律師的解讀。
稅務部門對不誠信的納稅人進行懲戒，對誠信納稅的企業則給予了便利納稅、便利招標、便利貸款等多方面的優惠待遇。
稅務部門依據納稅人日常納稅記錄，從優良信用到不良信用，將企業納稅信用級別分為ABMCD級，實施分類服務和動態管理。今年1月到5月，稅務部門共評出A級企業125萬多戶，比2018年又增加了16萬多戶，同比增長14.79%。良好的納稅信用為企業帶來了真金白銀的實惠。
江西某建材公司財務負責人 趙瑛：我們企業是一個發票用量大戶，被評為A級納稅人以后，可以一次領取3個月的發票用量，還可以享受綠色通道服務，基本實現了“零等待”。
山東某工程公司財務經理 徐彥紅：我們企業（業務）涉及高速公路行業，在招投標過程中，我企業是A級納稅信用等級，是會加分的。
納稅信用好，還可以獲得專門的納稅信用貸款。
山東某電子技術公司財務總監 李波：因為我們誠信納稅，所以我們有了A級，我們用十幾分鐘的時間就拿到了100萬的（貸款）額度。
在鼓勵誠信納稅的同時，稅務總局還專門設置了稅收違法黑名單修復機制，為失信納稅人提供改過自新的機會。
北京市稅務局第一稽查局副局長 張廣度：稅務機關對于“黑名單”制度，實行的是動態管理，對于符合公布標準的偷稅、逃避追繳欠稅行為的納稅人，在積極地結清稅款、滯納金、罰款之后，我們會及時啟動不予公布、撤出公布等信用救濟程序。
國家稅務總局稽查局副局長 沈甫明：下一步我們將通過聯合懲戒和黑名單制度，營造我們公平的法治的稅收環境，引導納稅人納稅遵從，為全社會的誠信體系建設貢獻我們稅務力量。