2020-03-06
各縣(區)人民政府，高新區管委會，臨空區管委會，市級有關部門(單位)：
經市政府同意，現將《關于對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒的實施方案》印發你們，請認真貫徹執行。
資陽市人民政府辦公室
2020 年 3 月 1 日
關于對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒的實施方案
為促進重大稅收違法失信案件當事人自覺履行生效稅收執法文書確定的義務，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設， 優化我市公平有序的營商環境，根據國家發展改革委等 34 部委印發的《關于對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄(2016 年版)》(發改財金〔2016〕2798 號)的文件精神，結合資陽實際，現對重大稅收違法失信案件當事人制定如下聯合懲戒實施方案。
一、總體要求
為全面貫徹黨的十九大精神，落實《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》(國發〔2016〕33 號)、《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》(國發〔2014〕20 號)、《國務院關于印發社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020 年)的通知》(國發〔2014〕21 號)和中央文明委《關于推進誠信建設制度化的意見》(文明委〔2014〕7 號)等文件要求，按照合法合規、互通共享、聯合懲戒、政府主導和社會聯動的原則，進一步提高稅務機 關執法工作力度，加快推進對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒的機制建設，營造我市良好的社會風氣和營商環境。
二、聯合懲戒的對象
聯合懲戒對象為稅務機關根據《國家稅務總局關于發布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》(國家稅務總局公告 2018 年第 54 號)等有關規定，公布的重大稅收違法失信案件信息中所列明的當事人(以下簡稱當事人)。當事人為自然人的， 懲戒的對象為當事人本人;當事人為企業的，懲戒的對象為企業及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人;當事人為其他經濟組織的，懲戒的對象為其他經濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人;當事人為負有直接責任的中介機構及從業人員的，懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人，以及相關從業人員。
三、懲戒措施及實施單位
(一)強化稅務管理，通報有關部門
1.懲戒措施：納稅信用級別直接判為 D 級，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關于 D 級納稅人的管理措施，具體為：
(1)公開 D 級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為 D 級;
(2)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理， 普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;
(3)將出口企業退稅管理類別直接定為四類，并按《出口退(免)稅企業分類管理辦法》中對四類出口企業申報退稅審核管理的規定從嚴審核辦理退稅;
(4)縮短納稅評估周期，嚴格審核其報送的各種資料;
(5)列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;
(6)將納稅信用評價結果通報相關部門，按照法律法規等有關規定，在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、 生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;
(7)D 級評價保留 2 年，第三年納稅信用不得評價為 A 級;
(8)稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
2.實施部門：市稅務局。
3.操作流程：市稅務局將按照省局統一的工作部署，對我市納稅人上一年度的納稅信用等級進行評價，待評價結束后把納稅信用評價結果報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室推送給省發展改革委和中經網，并在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布。
(二)阻止出境
1.懲戒措施：對欠繳查補稅款的當事人，在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以 通知出入境管理機關阻止其出境。
2.實施部門：市稅務局、市公安局。
3.操作流程：1.對已辦出入境證件的人員，由稅務部門報省稅務機關，向同級公安廳、局辦理邊控手續。2.對未辦護照、 港澳通行證的人員，稅務局填寫《法定不批準出境人員通報備案通知書》，函請同級公安機關出入境管理部門報備法定不批準出境人員。
(三)限制擔任相關職務
1.懲戒措施：因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執行期滿未逾五年的當事人，由市場監督管理等部門限制其擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理。
2.實施部門：市中級人民法院、市委組織部、市公安局、市國資委、市市場監督管理局。
3.操作流程：市屬國有企業董事長、總經理、副總經理、財務總監、董事、監事等，由市委組織部、市國資委向市稅務局、 市公安局、市中級人民法院、市司法局征求意見;其余的，由市稅務局將重大稅收違法失信案件當事人名單抄告市市場監督管理局，由市市場監督管理局限制對其擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理。
(四)限制或取消人大代表、政協委員、黨代表資格
1.懲戒措施：將重大稅收違法行為的當事人信息推送給市人大、市政協、市委作為其參選市人大代表、市政協委員及市黨 代表的重要參考依據。
2.實施部門：市人大常委會、市政協、市委組織部。
3.操作流程：對重大稅收違法行為的當事人在參選市人大代表、市政協委員及市黨代表時，市人大、市政協及市委組織部 在進行資格審查時，應征求市稅務局意見，對有重大稅收違法行 為的當事人，應限制其參選資格;對已經當選的市人大代表、市 政協委員及市黨代表，一旦發生重大稅收違法行為，市稅務局應將其情況通報給市人大、市政協、市委組織部，建議取消其人大 代表、政協委員及黨代表資格。
(五)金融機構融資授信限制
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件信息，征信機構應當依法采集并向金融機構提供查詢，引導商業銀行、保險公司等金融機構按照風險定價原則，對嚴重失信主體提高貸款利率和財產保險費率，或者限制向其提供貸款、保薦、承銷、保險 等服務。
2.實施部門：人民銀行資陽市中心支行、資陽銀保監分局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息定期通報給人民銀行資陽市中心支行、資陽銀保監分局，由其指導有關金融機構實施懲戒。市稅務局每月將新增的重大稅 收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室推送給省發展改革委和中經網，并在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布。
(六)禁止部分高消費行為
1.懲戒措施：對有履行能力但拒不履行的重大稅收違法失信案件當事人實施限制乘坐飛機、乘列車軟臥、G 字頭動車組全部座位和其他動車組一等以上座位等措施。
2.實施部門：市發展改革委、市稅務局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室推送給省發展改革委和中經網，并在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布。相關部門根據失信信息限制其高消費行為。
(七)限制取得政府供應土地
1.懲戒措施：由市自然資源和規劃局根據信用系統公布的重大稅收違法失信案件信息，對失信當事人在土地取得上進行限制。
2.實施部門：市自然資源和規劃局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。對有用地申請的當事人，市自然資源和規劃局在“信用中國(四川資陽)”查詢其是否屬于重大稅收違法失信案件當事人。
(八)依法禁止參加政府采購活動
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，在一定期限內依法禁止參加政府采購活動。
2.實施部門：市財政局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。對參與政府采購活動的當事人，在進行資格審查時， 由市財政局查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，在一定期限內依法禁止參加政府采購活動。
(九)依法依規取消或停止財政性資金支持
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，依法依規取消或停止財政性資金支持。
2.實施部門：市財政局、市發展改革委。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。對申請財政性資金支持的當事人，由市財政局、市 發展改革委及相關單位在進行資格審查時，查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，依法依規限制市級財政性資金支持。
(十)從嚴控制生產許可證發放
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，從嚴審核行政許可審批項目，從嚴控制生產許可證發放。
2.實施部門：市市場監督管理局、市政務服務和大數據管理局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。對申請生產許可證的當事人，由市市場監督管理局、政務服務和大數據管理局在進行資格審查時，查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，從嚴審核行政許可審批項目，從嚴控制生產許可證發放。
(十一)限制從事互聯網信息服務
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，限制從事互聯網信息服務。
2.實施部門：市經濟和信息化局、市市場監督管理局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，并抄告市市場監督管理局，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。對申請從事互聯網信息服務的當事人，由市經濟和信息化局、市市場監督管理局在進行資格審查時，查詢“信用中國(四川資陽)”和比對四川省市場監管一體化工作平臺的重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，限制從事互聯網信息服務。
(十二)依法限制參與有關公共資源交易活動
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，依法限制參與有關公共資源交易活動。
2.實施部門：市發展改革委、市經濟和信息化局、市財政
局、市自然資源和規劃局、市生態環境局、市住房城鄉建設局、市交通運輸局、市商務局、市衛生健康委、市稅務局、市機關事務管理局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。各部門依職能對參與有關公共資源交易活動的當事人進行資格審查，查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人， 依法限制參與有關公共資源交易活動。
(十三)依法限制參與基礎設施和公用事業特許經營
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，依法限制參與基礎設施和公用事業特許經營。
2.實施部門：市發展改革委、市財政局、市自然資源和規劃局、市住房城鄉建設局、市交通運輸局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。各部門依職能對參與基礎設施和公用事業特許經營的當事人進行資格審查，查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，依法限制參與基礎設施和公用事業特許經營。
(十四)對失信注冊執業人員等實施市場和行業禁入
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人失信行為負有直接責任的注冊執業人員等實施市場和行業禁入措施。
2.實施部門：市財政局、市稅務局。
3.操作流程：市稅務局將公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的注冊執業人員每年定期傳送給市財政局，市財政局 向省財政廳報備。(市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信的案件信息定期報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。
(十五)撤銷榮譽稱號，取消參加評先評優資格
1.懲戒措施：及時撤銷重大稅收違法當事人及其法定代表人、負責人、高級管理人員和對稅收違法行為負有直接責任的董 事、股東等人員的榮譽稱號，取消參加評先評優資格。
2.實施部門：市文明辦、市民政局、市總工會、團市委、市婦聯、市工商聯等單位。
3.操作流程：市稅務局將需要實施聯合懲戒的重大稅收違法當事人及其法定代表人、負責人、高級管理人員和對稅收違法 行為負有直接責任的董事、股東信息定期傳給以上實施部門，由其撤銷榮譽稱號和取消參加評先評優資格。
(十六)支持行業協會商會對失信會員實行警告、行業內通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等
1.懲戒措施：建立健全行業自律公約和職業道德準則，推動行業信用建設。引導行業協會商會完善行業內部信用信息采集、共享機制，將對公布的重大稅收違法失信案件當事人行為記 入會員信用檔案。鼓勵行業協會商會與有資質的第三方信用服務 機構合作，開展會員企業信用等級評價。支持行業協會商會按照行業標準、行規、行約等，視情節輕重對失信會員實行警告、行業內通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等懲戒措施。
2.實施部門：市發展改革委、市民政局、市商務局、市稅務局、市工商聯。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。各行業協會的業務指導部門，查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，依職能對重大稅收違法失信案件當事人，視情節輕重對失信會員實行警告、行業內通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等懲戒措施。
(十七)強化外匯管理
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，屬于貿易外匯收支企業名錄內的企業，將其重大稅收違法失信案件信息納入列為貨物貿易 B 類企業進行管理的重要參考依據。
2.實施部門：人民銀行資陽市中心支行、國家外匯管理局資陽市中心支局。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。外匯管理局資陽分局查詢“信用中國(四川資陽)”重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，屬于貿易外匯收支企業名錄內的企業，將其重大稅收違法失信案件信息納入列為貨物貿易 B 類企業進行管理的重要參考依據。
(十八)其他
1.懲戒措施：對公布的重大稅收違法失信案件當事人，相關部門和社會組織在行政許可、新增項目審批核準、強制性產品 認證、授予榮譽等方面予以參考，進行必要的限制或者禁止。
2.實施部門：市文明辦、市發展改革委、市市場監督管理局、市總工會、團市委、市婦聯、市工商聯等單位。
3.操作流程：市稅務局每月將新增的重大稅收違法失信案件信息報送給資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室(市發展改革委)，由資陽市社會信用體系建設聯席會議辦公室在“信用中國(四川資陽)”網站上進行公布，并同步推送給省發展改革委和中經網。以上部門依職能在進行資格審查時，查詢“信用中國(四川資陽)” 重大稅收違法失信案件當事人信息，對公布的重大稅收違法失信案件當事人，采取以上限制或者禁止措施。
四、加強重大稅收違法失信案件當事人信息管理
(一)重大稅收違法失信案件當事人信息發布流程稅務機關及時將符合公布標準的案件信息錄入相關稅務信息管理系統，通過省稅務機關門戶網站向社會公布，同時可以根 據本地區實際情況，通過本級稅務機關公告欄、報紙、廣播、電 視、網絡媒體等途徑以及新聞發布會等形式向社會公布。
(二)重大稅收違法失信案件當事人信息解除流程
重大稅收違法失信案件當事人，在公布后能按照《稅務處理決 定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經實施檢查的稅務機關確認，停止公布并將稅收違法失信信息撤下，并將 繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯合懲戒和管理的部門。
(三)重大稅收違法失信案件當事人信息動態管理
重大稅收違法失信案件信息實行動態管理，案件信息發生變化的，稅務機關應當及時向同級參與聯合懲戒和管理的部門提供更新信息。發生重大稅收違法失信案件后，當事人提出信用修復申請的，稅務機關進行初步審核，初核同意后由信源單位向市發展改革委提出信用修復申請。市發展改革委按程序審核后轉報省發展改革委審定。信用修復通過后，應及時在信用網站撤銷相關失信信用信息。
五、工作要求
一是高度重視，充分理解。對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒工作不僅是稅務部門組織收入、規范稅收秩序、提升納稅人遵從度的迫切需要，也是優化營商環境的重要舉措，對促進信用體系建設具有重要意義，各部門要提高站位，按照分工細化措施，堅定不移地予以支持。二是協同配合，形成共治。對重大稅收違法失信案件當事人實施聯合懲戒不是稅務部門一家的事情， 各部門要積極配合，加大聯合打擊力度，通過失信聯合懲戒，真正發揮“聯合”力量，讓失信人“一處失信，處處受限”，形成社會引導，在全社會營造自覺守信氛圍，形成齊抓共治的良好局面。三是抓好組織，落到實處。各相關單位要加強組織領導，落實機構、 落實人員，同時共同做好信息共享平臺的統一搭建和完善維護，實現信息的互聯互通，確保聯合懲戒工作落到實處，做出成效。
六、時效