2019-11-15
中共海南省委 海南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見
(2019年10月16日)
為貫徹落實《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》(中發〔2018〕34號)精神，加快推進我省全面實施預算績效管理工作，結合我省實際，提出如下實施意見。
一、總體要求
(一)基本原則
1.堅持總體設計、統籌兼顧。根據中央統一部署，統籌謀劃和制定我省全面實施預算績效管理的時間表和路線圖，積極構建相關政策體系。既聚焦當前最緊迫解決的問題，又著眼健全管理長效機制;既關注預算資金的直接產出和效果，又關注宏觀政策目標的實現程度;既關注新出臺政策、項目的科學性和精準度，又兼顧延續政策、項目的必要性和有效性。
2.堅持全面推進、突出重點。預算績效管理既要全面推進，將績效理念和方法融入預算編制、執行、監督全過程，又要突出重點，堅持問題導向，聚焦提升覆蓋面廣、社會關注度高、持續時間長的重大政策、項目的實施效果。
3.堅持科學規范、公開透明。健全科學規范的管理制度，建立事前評估、目標管理、運行監控、績效評價、結果應用等全過程管理流程，推動預算績效管理標準科學、程序規范、方法合理、結果可信。大力推進績效信息公開透明。
4.堅持權責對等、約束有力。建立責任約束制度，明確各方預算績效管理職責和權責邊界。健全激勵約束機制，實現績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤。增強預算統籌能力，調動地方和部門的積極性主動性。
(二)工作目標。強化全面績效管理理念，注重結果導向，強調成本效益，科學構建管理機制，切實硬化責任約束，力爭用3年左右時間全面建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率，全面提升財政政策實施效果和資金使用效益。
二、構建全方位預算績效管理格局
(一)全面實施政府預算績效管理。各市縣和各部門各單位2020年底前要將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算納入預算績效管理，2021年底前將社會保險基金預算納入預算績效管理，2022年底前將涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作、政府采購、政府購買服務、政府債務項目全面納入預算績效管理。加強預算收支質量、預算編制質量、預算執行進度、存量資金管理、信息公開等方面績效管理，確保財政資源高效配置，著力提高財政資金使用效益，降低資金運行成本。
(二)全面開展預算績效管理。2020年部門和項目預算績效管理覆蓋率達到80%，2021年達到90%，2022年實現全覆蓋。2020年開展重大政策預算績效管理試點，2022年實現全覆蓋。在部門和單位預算績效管理方面，結合部門和單位職責、行業發展規劃，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果。在政策和項目預算績效管理方面，從數量、質量、時效、成本、效益和滿意度等角度，綜合衡量政策和項目預算資金使用效果。
三、建立全過程預算績效管理體系
(一)建立事前績效評估機制。2020年開展新出臺重大政策和項目事前績效評估試點，2021年覆蓋率達到50%，2022年實現全覆蓋。重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等，投資主管部門要加強基建投資事前績效評估，評估結果報同級政府作為決策依據，并作為申請預算的必備條件和預算安排的重要參考依據。各級財政部門要加強新增重大政策和項目預算審核，必要時可組織第三方機構獨立開展事前績效評估。
(二)科學設置年度績效目標。各市縣各部門各單位在編制年度預算時，要同步制定部門和單位整體績效目標，以及政策和項目績效目標，連同部門預算建議計劃一并報送同級財政部門。財政部門要將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強部門和單位整體績效目標和重大政策、項目績效目標審核，將績效目標隨同預算草案報同級人大審議后，與預算同步批復下達。各市縣各部門各單位要將部門和單位整體績效目標和重大政策、項目績效目標及時公開，接受社會監督。
(三)強化預算績效執行跟蹤監控。對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現。各級財政部門要建立重大政策、項目績效跟蹤機制，對偏離績效目標或存在嚴重問題的政策、項目要暫緩或停止預算撥款，督促及時整改落實。整改落實不到位的，不予撥付后續資金。對無法繼續實施的，要及時收回資金。對政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理退出。2020年項目預算績效執行跟蹤監控覆蓋率達到80%，2021年達到90%，2022年實現全覆蓋。2020年開展重大政策預算績效執行跟蹤監控試點，2022年實現全覆蓋。
(四)加強預算績效評價和結果應用。2020年部門和項目預算績效評價覆蓋率達到80%，2021年達到90%，2022年實現全覆蓋。2020年開展重大政策預算績效評價試點，2022年實現全覆蓋。各部門各單位要通過自評和外部評價相結合的方式，對整體支出、政策和項目開展績效自評，評價結果報送同級財政部門;各級財政部門要加強對重大政策和項目評價結果的審核，并隨同決算草案報送同級人大審議。各級財政部門要積極建立部門整體績效和重大政策、項目預算績效評價機制，積極引進第三方機構開展獨立評價;要健全績效評價結果反饋制度，將部門整體績效評價、政策和項目績效評價結果向被考核部門反饋，作為改進預算管理、優化調整部門支出的重要依據。各部門各單位要建立績效問題整改責任制度，強化部門績效管理，提升部門整體績效。推進績效信息公開，及時向社會公開重要績效評價結果，搭建社會公眾參與績效管理的途徑和平臺，自覺接受社會各界監督。
四、建立全覆蓋預算績效管理支撐體系
(一)建立健全預算績效管理制度。2021年底前各級財政部門要建立起涵蓋績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用等各環節的管理制度，建立社會中介、專家、政府購買服務、數據庫和檔案等管理辦法，制定系統、規范的績效管理工作流程和操作細則，建立分級分類、適用高效、便于操作的實施細則及業務規范。
(二)建立健全預算績效標準體系。2021年底前各級財政部門要建立健全具有較好通用性、定量和定性相結合的共性績效指標框架，研究制定績效目標指標模板，為部門和單位提供指導參考。2022年底前各行業主管部門要建立健全分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，實現科學合理、細化量化、可比可測、動態調整、共建共享。
(三)創新績效評估評價方式方法。立足多維視角和多元數據，依托大數據分析技術，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀評估評價，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性。
(四)建立智力支撐體系。建立專家咨詢機制，為預算績效管理提供智力支持;建立第三方機構規范參與預算績效管理機制，嚴格執行政府采購流程，嚴格資格認定，規范選用程序，加強執業質量監督管理，提升績效評價質量。
(五)強化信息智能化支撐體系。構建全省預算績效一體化管理體系，升級完善預算績效管理信息系統，建立預算績效管理信息數據交換平臺，實現與業務應用系統的無縫銜接，增強績效信息數據對比分析能力，提升績效信息質量;支持第三方機構和專家在線開展績效管理工作，提高預算績效管理工作效率。
五、硬化預算績效管理約束
(一)建立預算編制與預算執行掛鉤機制。預算單位執行進度較低的，按一定比例扣減單位公用經費預算資金，再分檔核減單位經常性項目預算資金;預算單位執行進度高的，可按一定比例獎勵單位經常性項目預算資金。
(二)建立預算編制與存量資金掛鉤機制。根據預算單位存量資金規模占年初存量資金規模比例，按照高于省本級平均占比的差額比例適當核減單位公用經費和經常性項目預算資金。
(三)建立預算編制與績效評價結果掛鉤機制。對績效評價結果排名靠后的部門和單位，分檔核減部門經常性項目預算資金;對排名靠前的部門和單位，可分檔給予部門經常性項目預算獎勵。
(四)建立預算編制與項目預算調整掛鉤機制。對預算單位頻繁調整項目預算的，適當核減單位經常性項目預算資金。
(五)建立預算編制與違反財經紀律掛鉤機制。對被紀檢監察、審計和財政等有關部門認定違反中央八項規定精神和省委省政府實施細則及有關財經紀律的預算單位，按一定比例核減單位經常性項目預算資金。
(六)建立市縣財政管理績效綜合評價與轉移支付分配掛鉤機制。將評價結果與市縣均衡性轉移支付、縣級基本財力保障獎補激勵轉移支付和生態補償資金分配掛鉤，并將其作為因素法分配的重要因素，對排名靠前的市縣給予績效獎勵。
(七)建立績效管理工作考核機制。各級各部門要將預算績效管理考核結果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考。各級財政部門負責對本級部門和預算單位、下級財政部門預算績效管理工作情況進行考核，并將評價意見及時提供給同級組織部門。建立考核結果通報機制，對工作表現突出的，予以表揚和激勵，對工作推進不力的進行約談并責令限期整改。
六、保障措施
(一)明確責任。各級政府和各部門各單位是預算績效管理的責任主體，各級黨委和政府主要負責同志對本地區預算績效負責，部門和單位主要負責同志對本部門本單位預算績效和政策績效負責，項目責任人對項目預算績效負責，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制，切實做到花錢必問效、無效必問責。
(二)加強組織協調。各級財政部門要加強對全面實施預算績效管理工作的組織協調。各市縣各部門要加強預算績效管理工作力量建設，督促指導有關政策措施落實，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
(三)加強監督問責。審計機關要依法對預算績效管理情況開展審計監督，財政、審計等部門發現違紀違法問題線索，應及時移送紀檢監察機關。因事前績效評估、績效自評結果不實造成重大損失浪費的，依紀依法追究主要負責人及相關人員責任。第三方機構在參與績效管理工作過程中有弄虛作假、出具不實評價報告等行為的，列入行業失信“黑名單”，并依法依規追究責任。
(四)落實經費保障。各市縣各部門要把績效管理工作經費列入年度預算，并按相關規定對績效管理工作經費實施預算績效管理。各級財政部門要對績效管理工作經費績效目標和實施效果進行審核、跟蹤和評價。
(五)加強宣傳培訓。各市縣各部門要大力開展全面實施預算績效管理工作宣傳，積極營造良好輿論氛圍。省級財政部門要根據預算績效管理工作知識的更新情況，及時組織對各市縣各部門預算績效管理人員的培訓。各市縣各部門要加強預算績效管理專業知識和業務操作培訓，提升績效管理能力。
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