2019-06-13
國家稅務總局浙江省各市、縣（市、區）稅務局，省稅務干部學校，省局局內各單位：
為深入貫徹習近平總書記在民營企業座談會上的重要講話精神，全面落實《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經濟發展若干措施的通知》（稅總發〔2018〕174號）、《中共浙江省委辦公廳 浙江省人民政府辦公廳關于進一步促進民營經濟高質量發展的實施意見》（浙委辦發〔2018〕83號），進一步降低民營企業稅費負擔，優化民營經濟營商環境，促進民營經濟高質量發展，特制定本實施意見。
一、進一步降低民營企業稅費負擔
（一）認真落實降本減負一攬子政策。切實抓好黨中央、國務院和浙江省委省政府降本減負一系列稅費優惠政策的高效落地。采取大數據分析稅收優惠政策落實情況，有針對性地將優惠政策推送給民營企業，幫助企業用足用好優惠政策。
（二）切實減輕企業社保負擔。認真貫徹落實國家和省各項社保費減負政策，確保總體上不增加企業負擔，確保企業社保繳費實際負擔有實質性下降。在社保費征管機制改革過程中，確保繳費方式穩定，對包括民營企業在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。同時，對民營企業歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題，不進行回溯式清算。
（三）深入調研進一步減稅降費政策。認真學習貫徹習近平總書記對發揮稅收作用支持民營經濟發展的重要指示精神，圍繞進一步加大減稅降費力度，深入開展調查研究，積極提出推進增值稅等實質性減稅、對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收免除等政策建議。
二、進一步優化稅收營商環境
（四）大力推進移動辦稅全覆蓋。在實現納稅人依申請涉稅事項“最多跑一次”100%覆蓋、網上辦理100%覆蓋的基礎上，加大力度推進移動辦稅，到2019年底全面覆蓋納稅人辦稅事項，基本實現納稅人辦稅“一次也不用跑”。
（五）逐步實現無紙化辦稅。通過申領發票、納稅申報、稅款繳納等涉稅事項網上辦理、減免稅辦理資料留存企業備查、構建外部門信息查詢“省局一點接入，條線共享”的格局、推動涉稅文書電子化送達等，逐步實現無紙化辦稅。
（六）精簡辦稅資料。通過拓展部門合作、持續推進信息共享、實行“以報代備”等，精簡辦稅事項，精簡辦稅資料，減少第三方證明、材料的出具，將容缺的受理對象擴圍到納稅信用等級C級及以上的納稅人，實行“稅務專郵”服務，節約納稅人辦稅時間和成本。2019年底前，對民營企業等納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上。
（七）推進申報集成。深入推進納稅人網上申報多稅種集成、申報數據和發票數據集成、申報和數據比對集成，實現申報預填和預警一體化。
（八）改進企業開辦、注銷、遷移服務。2018年底前，將企業開辦稅務環節時間壓縮到0.5天之內，符合條件的新辦企業首次申領發票即時辦結。對不存在未辦結事項的納稅人跨區域遷移即時辦結。優化企業注銷流程，對符合條件的納稅人“容缺”辦理，對滿足條件的納稅人實現即辦，對工商簡易注銷推送又符合相關條件的實現清稅證明免辦。
（九）加快出口退稅進度。2019年底前，對信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業，審核辦理正常退稅的平均時間從目前的6.18個工作日壓縮至5個工作日。為大型重點民營出口企業提供綠色辦稅通道，優先辦理出口退稅。切實執行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實鼓勵外貿綜合服務企業發展的措施。積極爭取擴大我省海關特殊監管區增值稅一般納稅人資格試點范圍。
（十）大力支持民營企業“走出去”。積極幫助“走出去”民營企業利用稅收協定、國際稅收合作機制維護自身合法權益，提高稅收爭議解決質效。用好委托境外研發費用企業所得稅加計扣除、企業境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。
三、進一步完善稅費政策執行方式
（十一）降低民營企業涉稅風險。樹立“誠信推定”理念，充分信任納稅人，明確征納雙方權責邊界，還權還責于納稅人。搭建綠色通道，快速響應擬上市民營企業涉稅訴求，制定有針對性的稅收輔導計劃；通過電子稅務局將“低風險、較普遍、特征明顯”的風險項目自動推送納稅人，實現稅收風險“自動加工、自動推送”，降低民營企業涉稅風險。
（十二）扶持小微企業園提質增效。宣傳輔導支持小微企業園發展的政策舉措，引導小微企業園及入園企業用好政策。建立主管稅務機關與重點小微企業園的互動聯絡機制。采用貼近服務、專業團隊、小微企業培育庫等舉措，積極參與地方政府服務矩陣。
（十三）積極支持新經濟、新業態、新模式發展。堅持包容審慎監管的原則，積極培育民營企業新興經濟增長點，大力支持企業做大做優做強。不斷研究完善適應新經濟、新業態、新模式發展要求的稅收政策、管理和服務措施，助力民營企業增強創新能力和核心競爭力。
四、進一步保障民營企業合法權益
（十四）開展包容性執法。嚴格落實行政處罰法有關規定，完善稅務行政處罰裁量基準，推行“首違不罰”，對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。對民營企業等納稅人無主觀惡意、有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。
（十五）進一步規范稅務檢查。在實施稅務檢查中做到民營企業與其他企業一視同仁，不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監管機制。堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”，除舉報等案件外，一律運用稅收大數據開展案頭評估分析發現稅收風險后，采取稅務檢查措施。對涉稅事項需要到企業實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。
（十六）充分保障民營企業法律救濟權利。堅持和發展“依靠群眾就地化解矛盾”的“楓橋經驗”，創新工作方法，加強稅務行政調解工作，構建多元聯動的矛盾糾紛解決機制，研究建立納稅人涉稅爭議前端處理機制，將涉稅爭議化解在萌芽階段、化解在基層。
五、進一步助力民營企業紓困解難
（十七）推進“銀稅互動”為民營企業提供融資便利。支持銀行為依法納稅的小微企業提供純信用貸款產品，助推小微企業將納稅信用轉化為融資資本。構建“銀稅互動”綜合服務平臺，通過納稅數據與金融信息的雙向流動，實現納稅信用貸款的網上申請、在線審批，支持銀行等金融機構豐富小微企業金融產品，更好地發揮“銀稅互動”普惠民營企業的效果。
（十八）助力民營企業破產重整。加強稅務司法協作，對債權依法受償后仍然欠繳的稅款、滯納金、罰款可憑法院裁定書予以核銷。對已經認定為非正常戶的民營企業破產重整的，在獲取法院裁定后解除非正常戶認定。完善重整企業納稅信用修復機制，應企業申請，稅務部門可參照“新設立企業”進行重新評定，保障重整企業正常經營和后續發展。制定企業破產稅費操作指南，幫助企業解決破產涉稅難題。
六、進一步暢通稅企溝通渠道
（十九）建立民營企業參與決策機制。對于涉及民營企業切身利益等重大行政決策事項、規范性文件，通過召開座談會等方式充分聽取民營企業意見，及時反饋意見采納情況和理由，增強民營企業參與實效。全面落實規范性文件公平競爭審查制度，對有違市場公平競爭的，要一律修改或廢止，對可能不利于民營企業發展的，應調整完善或不予出臺。
（二十）搭建全省統一的征納溝通平臺。構建親清稅企關系，持續深入開展“萬名黨員進萬企、領導干部下基層”活動，積極為民營企業排憂解難。暢通民營企業訴求溝通渠道和快速反饋機制，提供政策信息在線精準推送服務。建立納稅人、稅務機關、社會化專業服務機構等三方參與的涉稅咨詢服務平臺，發揮“一個平臺、眾包互助”的集成服務效應。以大數據分析民營企業咨詢熱點和辦稅痛點、堵點、難點，描繪民營企業“需求圖譜”，及時調整服務資源，提供風險提示、需求預判等個性化服務。
各級稅務機關要切實提高思想認識，加強組織領導，完善協調機制、推進機制、督查機制，及時總結推廣好經驗好做法，迅速把支持民營經濟高質量發展的各項政策舉措落到實處，確保取得實效。
國家稅務總局浙江省稅務局
2018年12月5日