2023-05-10
近日，財(cái)政部、國務(wù)院國資委、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會計(jì)師事務(wù)所管理辦法》（以下簡稱《辦法》），進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)、上市公司選聘會計(jì)師事務(wù)所行為，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)公平競爭，推動提升審計(jì)質(zhì)量。
《辦法》要求國有企業(yè)、股票在境內(nèi)證券交易所上市交易的股份有限公司，加快完善選聘會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)制度，規(guī)范選聘會計(jì)師事務(wù)所行為。
據(jù)悉，《辦法》主要對四方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范：
一是遏制惡性競爭，突出質(zhì)量導(dǎo)向。《辦法》規(guī)定，質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%，審計(jì)費(fèi)用報(bào)價的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價平均值作為選聘基準(zhǔn)價，并給出了審計(jì)費(fèi)用報(bào)價得分公式。評價要素至少應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)費(fèi)用報(bào)價、事務(wù)所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力水平等。
二是完善輪換規(guī)定，強(qiáng)化獨(dú)立性要求。《辦法》規(guī)定，國有企業(yè)（含國有控股上市公司）連續(xù)聘用同一會計(jì)師事務(wù)所的時間不超過8年，確有需要的，可按規(guī)定延長至不超過10年，之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡，《辦法》規(guī)定了銜接方式，如果國有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《辦法》存在不一致或者沒有規(guī)定的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排，兩年內(nèi)完成銜接工作。
三是促進(jìn)公平競爭。根據(jù)《注冊會計(jì)師法》等法律規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，各類會計(jì)師事務(wù)所是平等經(jīng)營主體，依法執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)。《辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確，設(shè)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)適用于中國境內(nèi)依法成立的所有會計(jì)師事務(wù)所，一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會計(jì)師事務(wù)所過程中，應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。
四是壓實(shí)審計(jì)委員會責(zé)任。《辦法》明確，審計(jì)委員會的職責(zé)包括：制定選聘會計(jì)師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度，提議啟動選聘工作、審議選聘文件、確定評價要素和具體評分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程、提出擬聘任會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)費(fèi)用建議，監(jiān)督及評估會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，定期向董事會提交會計(jì)師事務(wù)所履職情況報(bào)告和審計(jì)委員會監(jiān)督情況報(bào)告等。